Obliczanie Lohnsteuer

Obliczanie Lohnsteuer

Przystępując do obliczenia niemieckiego podatku należy zacząć od zastosowania przepisów paragrafu 2 I EStG oraz zdefiniowania dochodów osiąganych na podstawie:

§ 13–14a EStG, §§ 15–17 EStG, § 18 EStG, §§ 19–19a EStG, § 20 EStG, § 21 EStG oraz §§22–23 EStG

Suma wszystkich osiągniętych dochodów stanowi dochód przed opodatkowaniem. Zastosowanie poniższego wzoru pozwoli obliczyć kwotę podatku do zapłacenia. Proszę pamiętać, poniższy wzór jest prostym przykładem. Do obliczenie zwrotu należy uwzględnić wiele czynników. Jednak jest to kwestia indywidualna.

Suma dochodów (brutto)

– koszty uzyskania dochodów (ryczałt 1.000 €)

– ubezpieczenia emerytalne

– ubezpieczenie zdrowotne

– ubezpieczenie bezrobotne

– ubezpieczenie pielęgnacyjne

– inne wydatki specjalne

= Dochód podlegający opodatkowaniu

– wynikająca z tego wartość procentowa podlegająca opodatkowaniu według taryfy podstawowej

= naliczony podatek dochodowy

– już zapłacony podatek

= zwrot podatku / podatek do zapłaty

ZALICZKI MIESIĘCZNE

NA POCZET

PODATKU DOCHODOWEGO

za rok 2021

(Landy zachodnie podatek kościelny 9%)

Lohn/ Dochód	Lohnsteuer in Steuerklasse/ Podatek od wynagrodzeń w klasie podatkowej
bei € / w €	I/IV	II	III	V	VI
1.000	0,00	0,00	0,00	100,66	112,75
1.100	0,00	0,00	0,00	111,83	123,91
1.200	9,75	0,00	0,00	122,91	142,83
1.300	22,83	0,00	0,00	139,91	176,16
1.400	39,41	11,25	0,00	177,41	213,66
1.500	60,08	28,16	0,00	219,16	255,50
1.600	81,16	45,75	0,00	257,50	293,83
1.700	103,25	65,33	0,00	295,83	332,08
1.800	124,00	85,08	0,00	331,08	367,33
1.900	144,58	105,00	0,00	365,58	401,83
2.000	165,58	125,33	0,00	400,08	434,83
2.100	186,91	146,00	0,00	433,50	463,66
2.200	208,50	167,00	10,00	462,16	493,00
2.300	230,50	188,25	24,00	491,50	523,00
2.400	254,83	211,91	40,33	524,16	556,50
2.500	277,58	234,00	56,50	554,83	588,00
2.600	300,58	256,33	73,66	586,33	620,16
2.700	323,91	279,00	91,66	618,50	652,83
2.800	347,66	302,08	109,16	651,33	686,33
2.900	371,66	325,50	127,16	684,66	720,50
3.000	396,08	349,16	146,00	718,83	755,00
3.100	420,75	373,25	165,50	753,25	789,50
3.200	445,83	445,83	185,33	787,75	824,00
3.300	471,25	422,41	205,50	822,33	858,58
3.400	496,91	447,50	225,66	856,83	893,08
3.500	525,41	475,25	247,83	894,50	930,75
3.600	551,83	501,00	268,33	929,00	965,25
3.700	578,66	527,08	289,00	963,50	999,75
3.800	605,75	553,58	310,00	998,00	1.034,25
3.900	633,16	580,41	331,00	1.032,50	1.068,75
4.000	661,00	607,50	352,16	1.067,08	1.103,33
4.100	689,16	635,00	373,50	1.101,58	1.137,83
4.200	717,58	662,83	395,16	1.136,08	1.172,33
4.300	746,41	691,00	416,83	1.170,58	1.206,83
4.400	775,58	719,50	438,66	1.205,08	1.241,41
4.500	807,75	750,91	462,83	1.242,75	1.279,00
4.600	837,58	780,16	485,00	1.277,25	1.313,58
4.700	867,83	809,66	507,50	1.311,83	1.348,08
4.800	898,33	839,58	530,00	1.346,33	1.382,58
4.900	931,41	872,00	554,50	1.383,33	1.419,58
5.000	966,16	905,91	580,00	1.421,66	1.457,91

Obliczanie Gewerbesteuer

Gewerbesteuer nalicza się według następującego wzoru:

Zysk firmy zgodnie z definicją ustawy Einkommensteuergesetz
(dla spółek kapitałowych Körperschaftsteuergesetz)

   + zaliczki na poczet Gewerbesteuer za rok obrachunkowy

   + doliczenia zgodnie z ustawą

   − odliczenia zgodnie z ustawą

—————————————————————-

   = kwota podatku przed odjęciem straty

   − strata podatkowa z lat poprzednich

—————————————————————-

   = kwota podatku (zaokrągla się do pełnych 100 €)

   − kwota wolna od podatku w wysokości 24.500 € 
     (dla firm jednoosobowych i spółek osobowych)

—————————————————————-

   = kwota podatku * liczba do obliczenia podatku

—————————————————————-

   = kwota do obliczenia podatku * stawka gminy

—————————————————————-

   = Gewerbesteuer do zapłacenia

   - zaliczki na poczet Gewerbesteuer

= obciążenie podatkowe z tytułu Gewerbesteuer

Aktualne wskaźniki wyceny gmin dla Gewerbesteuer w wybranych niemieckich miastach:

Dierfeld – 900 %

Frankfurt am Main – 460 %

München – 490 %

Hamburg – 470 %

Essen – 480 %

Herne – 500 %

Leverkusen – 475 %

Düsseldorf – 440 %

Bergisch Gladbach – 460 %

Köln – 475 %

Bonn – 490 %

Stuttgart – 420 %

Berlin – 410 %

Karlsruhe – 430 %

WYSOKOŚĆ

GEWERBESTEUER

dla firmy zarejestrowanej w

FRANKFURT AM MAIN

(wskaźnik wyceny 460%)

Dochód 25.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 4.025 Euro

Podatek spółki osobowe 81 Euro

Dochód 30.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 4.830 Euro

Podatek spółki osobowe 886 Euro

Dochód 35.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 5.635 Euro

Podatek spółki osobowe 1.691Euro

Dochód 40.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 6.440 Euro

Podatek spółki osobowe 2.496 Euro

Dochód 45.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 7.245 Euro

Podatek spółki osobowe 3.301 Euro

Dochód 50.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 8.050 Euro

Podatek spółki osobowe 4.106 Euro

Dochód 60.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 9.660 Euro

Podatek spółki osobowe 5.716 Euro

Dochód 75.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 12.075 Euro

Podatek spółki osobowe 8.131 Euro

Dochód 100.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 16.100 Euro

Podatek spółki osobowe 12.156 Euro

Dochód 200.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 32.200 Euro

Podatek spółki osobowe 28.256 Euro

Dochód 250.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 40.250 Euro

Podatek spółki osobowe 36.306 Euro

Dochód 500.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 80.500 Euro

Podatek spółki osobowe 76.556 Euro

Dochód 1.000.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 161.000 Euro

Podatek spółki osobowe 157.056 Euro

Dochód 2.000.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 322.000 Euro

Podatek spółki osobowe 318.056 Euro

Dochód 5.000.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 805.000 Euro

Podatek spółki osobowe 801.056 Euro

Dochód 10.000.000 Euro

Podatek spółki kapitałowe 1.610.000 Euro

Podatek spółki osobowe 1.606.056 Euro