Obliczanie Lohnsteuer
Przystępując do obliczenia niemieckiego podatku należy zacząć od zastosowania przepisów paragrafu 2 I EStG oraz zdefiniowania dochodów osiąganych na podstawie:
§ 13–14a EStG, §§ 15–17 EStG, § 18 EStG, §§ 19–19a EStG, § 20 EStG, § 21 EStG oraz §§22–23 EStG
Suma wszystkich osiągniętych dochodów stanowi dochód przed opodatkowaniem. Zastosowanie poniższego wzoru pozwoli obliczyć kwotę podatku do zapłacenia. Proszę pamiętać, poniższy wzór jest prostym przykładem. Do obliczenie zwrotu należy uwzględnić wiele czynników. Jednak jest to kwestia indywidualna.
Suma dochodów (brutto)
– koszty uzyskania dochodów (ryczałt 1.000 €)
– ubezpieczenia emerytalne
– ubezpieczenie zdrowotne
– ubezpieczenie bezrobotne
– ubezpieczenie pielęgnacyjne
– inne wydatki specjalne
= Dochód podlegający opodatkowaniu
– wynikająca z tego wartość procentowa podlegająca opodatkowaniu według taryfy podstawowej
= naliczony podatek dochodowy
– już zapłacony podatek
= zwrot podatku / podatek do zapłaty
ZALICZKI MIESIĘCZNE
NA POCZET
PODATKU DOCHODOWEGO
za rok 2021
(Landy zachodnie podatek kościelny 9%)
| Lohn/ Dochód | Lohnsteuer in Steuerklasse/ Podatek od wynagrodzeń w klasie podatkowej | ||||
| bei € / w € | I/IV | II | III | V | VI |
| 1.000 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 100,66 | 112,75 |
| 1.100 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 111,83 | 123,91 |
| 1.200 | 9,75 | 0,00 | 0,00 | 122,91 | 142,83 |
| 1.300 | 22,83 | 0,00 | 0,00 | 139,91 | 176,16 |
| 1.400 | 39,41 | 11,25 | 0,00 | 177,41 | 213,66 |
| 1.500 | 60,08 | 28,16 | 0,00 | 219,16 | 255,50 |
| 1.600 | 81,16 | 45,75 | 0,00 | 257,50 | 293,83 |
| 1.700 | 103,25 | 65,33 | 0,00 | 295,83 | 332,08 |
| 1.800 | 124,00 | 85,08 | 0,00 | 331,08 | 367,33 |
| 1.900 | 144,58 | 105,00 | 0,00 | 365,58 | 401,83 |
| 2.000 | 165,58 | 125,33 | 0,00 | 400,08 | 434,83 |
| 2.100 | 186,91 | 146,00 | 0,00 | 433,50 | 463,66 |
| 2.200 | 208,50 | 167,00 | 10,00 | 462,16 | 493,00 |
| 2.300 | 230,50 | 188,25 | 24,00 | 491,50 | 523,00 |
| 2.400 | 254,83 | 211,91 | 40,33 | 524,16 | 556,50 |
| 2.500 | 277,58 | 234,00 | 56,50 | 554,83 | 588,00 |
| 2.600 | 300,58 | 256,33 | 73,66 | 586,33 | 620,16 |
| 2.700 | 323,91 | 279,00 | 91,66 | 618,50 | 652,83 |
| 2.800 | 347,66 | 302,08 | 109,16 | 651,33 | 686,33 |
| 2.900 | 371,66 | 325,50 | 127,16 | 684,66 | 720,50 |
| 3.000 | 396,08 | 349,16 | 146,00 | 718,83 | 755,00 |
| 3.100 | 420,75 | 373,25 | 165,50 | 753,25 | 789,50 |
| 3.200 | 445,83 | 445,83 | 185,33 | 787,75 | 824,00 |
| 3.300 | 471,25 | 422,41 | 205,50 | 822,33 | 858,58 |
| 3.400 | 496,91 | 447,50 | 225,66 | 856,83 | 893,08 |
| 3.500 | 525,41 | 475,25 | 247,83 | 894,50 | 930,75 |
| 3.600 | 551,83 | 501,00 | 268,33 | 929,00 | 965,25 |
| 3.700 | 578,66 | 527,08 | 289,00 | 963,50 | 999,75 |
| 3.800 | 605,75 | 553,58 | 310,00 | 998,00 | 1.034,25 |
| 3.900 | 633,16 | 580,41 | 331,00 | 1.032,50 | 1.068,75 |
| 4.000 | 661,00 | 607,50 | 352,16 | 1.067,08 | 1.103,33 |
| 4.100 | 689,16 | 635,00 | 373,50 | 1.101,58 | 1.137,83 |
| 4.200 | 717,58 | 662,83 | 395,16 | 1.136,08 | 1.172,33 |
| 4.300 | 746,41 | 691,00 | 416,83 | 1.170,58 | 1.206,83 |
| 4.400 | 775,58 | 719,50 | 438,66 | 1.205,08 | 1.241,41 |
| 4.500 | 807,75 | 750,91 | 462,83 | 1.242,75 | 1.279,00 |
| 4.600 | 837,58 | 780,16 | 485,00 | 1.277,25 | 1.313,58 |
| 4.700 | 867,83 | 809,66 | 507,50 | 1.311,83 | 1.348,08 |
| 4.800 | 898,33 | 839,58 | 530,00 | 1.346,33 | 1.382,58 |
| 4.900 | 931,41 | 872,00 | 554,50 | 1.383,33 | 1.419,58 |
| 5.000 | 966,16 | 905,91 | 580,00 | 1.421,66 | 1.457,91 |