Złożona procedura rozliczenia firmy w Niemczech, a zarazem wiele ulg i odpisów podatkowych zmniejszających obciążenia podatkowe dają przedsiębiorcom wysokie zwroty podatku lub duże oszczędności podatkowe.
Rozliczenie firmy jest bardzo złożoną procedurą składającą się z wielu części i bazującą na wewnętrznym prawie niemieckim. Cechą charakterystyczną rozliczenia firmy w Niemczech jest obowiązek bilansowy (Bilanzierungspflicht) oraz prowadzenie przez firmy podwójnej księgowości (doppelte Buchhaltung). Nawet 1-osobowa firma musi sporządzić bilans roczny, który znany jest przedsiębiorcom z kodeksu spółek handlowych.
Rozliczenie firmy jest w Niemczech zawsze obowiązkowe. Obowiązkowi rozliczenia podlegają zarówno firmy zarejestrowane w Niemczech, jak i zagraniczne firmy tylko działające na terenie Niemiec. W ten sposób obowiązkowi rozliczenia podlegają także polscy przedsiębiorcy wykonujący usługi w Niemczech i realizujący umowy o dzieło na terenie Niemiec.
Polskie firmy jeszcze przed podjęciem pierwszego zlecenia w Niemczech muszą zarejestrować się we właściwym niemieckim Urzędzie Skarbowym do celów podatkowych w Niemczech. W wyniku rejestracji niemiecki Urząd Skarbowy wydaje polskiej firmie niemiecki numer podatkowy, pod którym są rejestrowane wszystkie zdarzenia gospodarcze polskiej firmy w Niemczech, tj. na wszystkich wystawionych rachunkach w Niemczech musi widnieć niemiecki numer podatkowy. Zgodnie z zasadą, iż stosuje się przepisy tego kraju, na terenie którego prowadzona jest działalność gospodarcza, to w przypadku polskiej firmy w Niemczech to właśnie niemiecki Urząd Skarbowy decyduje, jakiego rodzaju podatki płaci polska firma w Niemczech i na jakich zasadach odbywa się opodatkowanie jej dochodów uzyskiwanych na terenie Niemiec.
Powody, dla których warto rozliczyć firmę :
- niskie niemieckie stawki podatkowe
- możliwość uzyskania zwolnienia podatkowego
- ogromne koszty podlegające odliczeniu od podatku
- ulgi podatkowe i odpisy podatkowe większe niż w Polsce
- uniknięcie wezwań, kar i kontroli
Rozliczenie firmy to czysty zysk finansowy!
USŁUGI DLA FIRM
Finansowo bardzo opłaca się rozliczać firmę w Niemczech, gdyż można zapłacić mniejszy podatek niż w Polsce, uzyskać zwolnienie podatkowe, zastosować takie ulgi i odpisy podatkowe, które pozwolą uzyskać bardzo wysoki zwrot podatku oraz uniknąć kontroli i kar.
Poniżej znajduje się wykaz usług, z których najczęściej korzystają polscy przedsiębiorcy prowadzący polską lub niemiecką działalność gospodarczą na obszarze Niemiec. Większość czynności określonych w usługach stanowi obowiązek firm, stąd każdemu przedsiębiorcy warto skorzystać z wymienionych usług.
REJESTRACJA PODATKOWA POLSKIEJ FIRMY W NIEMCZECH
Usługi wykonywane w trakcie rejestracji:
• uzyskanie niemieckiego Numeru Identyfikacji Podatkowej
• uzyskanie zwolnienia z płacenia podatku dochodowego w pierwszej fazie działalności
• użyczenie niemieckiego adresu do kontaktu z niemieckim Urzędem Skarbowym
• pełnomocnictwo do prowadzenia spraw podatkowych w Niemczech
Informacje dotyczące stanu prawnego:
• każda działalność prowadzona na obszarze Niemiec wymaga rejestracji podatkowej
• rezydenci zagraniczni (np. rezydenci Polski) muszą wyznaczyć w Niemczech pełnomocnika do reprezentowania ich przed niemieckimi organami administracji podatkowej (wymóg określony w § 123 niemieckiej ordynacji podatkowej)
REJESTRACJA PODATKOWA NIEMIECKIEJ FIRMY W NIEMCZECH
Usługi wykonywane w trakcie rejestracji:
• uzyskanie niemieckiego Numeru Identyfikacji Podatkowej
• uzyskanie zwolnienia z płacenia podatku VAT
• wybór odpowiedniej formy opodatkowania
• przesunięcie momentu płacenia podatku na koniec roku
• uproszczenie prowadzenia księgowości
• użyczenie niemieckiego adresu do kontaktu z niemieckim Urzędem Skarbowym
• pełnomocnictwo do prowadzenia spraw podatkowych w Niemczech
Informacje dotyczące stanu prawnego:
• po zameldowaniu Gewerbe następuje automatyczna rejestracja przedsiębiorstwa w niemieckim Urzędzie Skarbowym na zasadach ogólnych (bez zwolnienia z VAT)
• automatyczna rejestracja jest związana z płaceniem na samym starcie firmy zaliczki na poczet podatku VAT
• rejestracji przedsiębiorstwa dokonana przez doradcę podatkowego (Steuerberater) umożliwia optymalizację podatkową i uniknięcia na samym starcie firmy dużych obciążeń podatkowych
REJESTRACJA W ZOLLAMT i SOKA-BAU
POLSKIEJ FIRMY BUDOWLANEJ
Usługi wykonywane w trakcie rejestracji:
• rejestracja firmy w niemieckim Urzędzie Celnym
• rejestracja pracowników w niemieckim Urzędzie Celnym
• rejestracja pracowników w Kasie Urlopowo-Rekompensacyjnej branży budowlanej
Informacje dotyczące stanu prawnego:
• polskie firmy działające w Niemczech podlegają kontroli ze strony niemieckiego Urzędu Celnego
• polscy pracodawcy muszą stosować w Niemczech niemieckie stawki taryfowe wynagrodzenia minimalnego
• polscy pracownicy i polscy pracodawcy podlegają pod niemieckie przepisy prawa pracy (min. dotyczące urlopu)
DEKLARACJE VAT – UMSATZSTEUERVORANMELDUNG
Usługi wykonywane w trakcie rejestracji:
• sporządzanie miesięcznych lub kwartalnych zaliczkowych deklaracji VAT• użyczenie niemieckiego adresu do kontaktu z niemieckim Urzędem Skarbowym
• pełnomocnictwo do prowadzenia spraw podatkowych w Niemczech
Informacje dotyczące stanu prawnego:
• deklaracje Umsatzsteuervoranmeldung składa się, gdy podatnik nie korzysta ze zwolnienia z płacenia podatku VAT
• w pierwszych dwóch latach działalności Umsatzsteuervoranmeldung składa się co miesiąc (§ 18 Abs. 2 Satz 4 UStG), w trzecim roku działalności można składać deklaracje raz na kwartał
Obowiązkowej rejestracji do podatku VAT w Niemczech podlegają polscy przedsiębiorcy, którzy:
• świadczą na obszarze Niemiec usługi budowlane dla osób prywatnych
• są odbiorcami usług budowlanych świadczonych przez zagranicznych podwykonawców
• świadczą na obszarze Niemiec usługi przewozu osób
• posiadają w Niemczech stałą palcówkę, poprzez którą częściowo lub całkowicie prowadzą działalność gospodarczą
• dokonują z Polski sprzedaży wysyłkowej na rzecz osób prywatnych, której wartość przekroczyła w jednym roku kwotę 100.000 EUR
• importują towary na obszar celny Wspólnoty Europejskiej, których oclenie następuje na obszarze Niemiec
• przemieszczają na obszarze Niemiec swoje towary w celu ich składowania
• przemieszczają na obszarze Niemiec towary nabyte w innych państwach UE
• dokonują sprzedaży towarów z obszaru Niemiec, które w momencie rozpoczęcia wysyłki lub transportu znajdują się w Niemczech
ZWROT PODATKU BAUABZUGSTEUER
Usługi wykonywane w związku ze zwrotem podatku Bauabzugsteuer :
• naliczanie kwoty należnego do zwrotu podatku
• sporządzanie deklaracji podatkowej
• monitorowanie sprawy
• użyczenie niemieckiego adresu do kontaktu z niemieckim Urzędem Skarbowym
• pełnomocnictwo do prowadzenia spraw podatkowych w Niemczech
Informacje dotyczące stanu prawnego:
• Bauabzugsteuer to podatek dochodowy od usług budowlanych
• stawka Bauabzugsteuer wynosi 15%
• usługi budowlane wykonywane na obszarze Niemiec są obciążone podatkiem Bauabzugsteuer
• polskie firmy wykonujące prace budowlane w Niemczech również płacą Bauabzugsteuer
• o miejscu opodatkowania decyduje położenie nieruchomości, na której wykonywana jest usługa
• Bauabzugsteuer potrąca z rachunku odbiorca usługi
Uwagi:
• każda firma budowlana powinna zapytać zleceniodawcę, czy odprowadził należny podatek Bauabzugsteuer do niemieckiego Urzędu Skarbowego
• wiele polskich firm budowlanych nawet nie wie, że ich zleceniodawcy odprowadzają za nich podatek Bauabzugsteuer i należy im się zwrot tego podatku
MIESIĘCZNE ROZLICZENIA PŁACOWE DLA BRANŻY BUDOWLANEJ – MONATLICHE BAULOHNABRECHNUNGEN
Usługi wykonywane w związku z rozliczeniami płacowymi dla branży budowlanej:
• rejestrowanie pracowników przed podjęciem pracy
• sporządzanie miesięcznych rozliczeń płacowych
• wyrejestrowywanie pracowników po zakończeniu pracy
• wystawianie zaświadczeń potwierdzających zarobki
• roczna archiwizacja na płycie CD
Informacje dotyczące stanu prawnego:
• pracownicy zatrudnieni w Niemczech muszą mieć sporządzane rozliczenia płacowe już od pierwszego miesiąca pracy
• pracownicy delegowani do pracy w Niemczech muszą mieć sporządzane rozliczenia płacowe najpóźniej po przekroczeniu 183 dni pracy w Niemczech
• po przekroczeniu 183 dni pracy w Niemczech pracownicy delegowani muszą mieć zrobione wstecz rozliczenia płacowe obejmujące okres od pierwszego miesiąca pracy
• po przekroczeniu 183 dni pracy występuje w Niemczech nieograniczony obowiązek podatkowy
Uwagi :
• firmy delegujące mają często półroczne zaległości w stosunku do złożonych rozliczeń płacowych, gdyż dopiero po 183 dniach pracy (pół roku) rejestrują w Niemczech pracowników delegowanych
ROCZNE ROZLICZENIE FIRMY – JAHRESABSCHLUSS
Usługi wykonywane w trakcie rozliczenia rocznego firmy:
• sporządzenie rocznego bilansu wraz z rachunkiem zysków i strat
• sporządzenie rocznej deklaracji VAT
• sporządzenie rocznej deklaracji podatku od prowadzonej działalności przemysłowej i handlowej
• sporządzenie rocznej deklaracji podatku dochodowego
• użyczenie niemieckiego adresu do kontaktu z niemieckim Urzędem Skarbowym
• pełnomocnictwo do prowadzenia spraw podatkowych w Niemczech
Informacje dotyczące stanu prawnego:
• rozliczenie roczne musi zostać sporządzone do 31 maja za rok poprzedni
• tylko doradca podatkowy (Steuerberater) może przedłużyć okres rozliczenia z 31 maja na 31 grudzień
• rozliczenie roczne firmy jest dla każdego przedsiębiorcy obowiązkowe pod groźbą kary finansowej
• polscy przedsiębiorcy działający w Niemczech muszą także dokonać rozliczenia rocznego
• roczną deklarację VAT muszą złożyć także podatnicy niebędący płatnikami podatku VAT
• na podstawie sumy bilansowej sporządza się roczną deklarację
ZEZWOLENIE NA WYPOŻYCZANIE PRACOWNIKÓW DLA AGENCJI PRACY – ARBEITNEHMERÜBERLASSUNG
Usługi wykonywane w związku z uzyskaniem zezwolenia wypożyczanie pracowników:
• sporządzenie wniosku
• sporządzenie umowy pomiędzy agencją pracy a pracownikiem
• sporządzenie umowy o pracę pomiędzy agencją pracy a pracownikiem wypożyczanym
• monitorowanie sprawy
Informacje dotyczące stanu prawnego:
• wypożyczanie pracowników do Niemiec wymaga posiadania niemieckiego zezwolenia na wypożyczanie personelu
• polskie certyfikaty Agencji Pracy nie uprawniają do wypożyczania pracowników niemieckim zakładom pracy
• wypożyczanie pracownika polega na tym, iż pracownik jest formalnie zatrudniony w Agencji Pracy (Leihfirma) i to w Agencji Pracy jest na liście płac, ale wykonuje pracę w zakładzie należącym do innego pracodawcy i pod jego nadzorem
Uwagi:
• bardzo czasochłonne zlecenie
• wniosek polskiej firmy zawiera ponad 100 stron
